福州企业如何税务筹划-福州税筹代办

　　税筹是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的操作方案，从而为企业节税，那么对于企业来说如何进行税筹呢?

　　一、福州初设企业如何筹税

　　1、充分进行税前列支。

　　小公司在经营期间，会取得一系列票据和凭证。这就要求小公司在经营过程中要注意妥善保管合法的、有用的票据，因为我国税务机关实行“以票控税”，即只有通过取得的合法凭证，才能对小公司的所有费用进行税前扣减。此外，对于税法规定允许扣减的项目，小公司一定要在法律允许范围进行充分列支。

　　2、规范会计工作处理。

　　在现实生活中，小公司会计人员应按照“小企业会计准则”的要求规范其会计行为，妥善处理财务工作。究其原因，只有通过规范会计工作处理，才能使小公司达到会计核算和票据抵扣的要求，才能避免因利润水平差甚至税收流失而导致公司仍需缴纳所得税的尴尬局面。所以，此方面也是小公司开展税务筹划应着重关注的。

　　3、充分利用税收优惠政策。

　　近年来，为了帮助小公司有效“减税减负”，出台了一系列税收优惠政策，以减轻小公司的税收负担，因此，在经营和发展过程中，小公司需要关注和准确理解财税政策，一旦找到了适用的优惠政策，就必须充分利用这一政策来节省税收。不过，需要注意的是，采用此种方法节税，小公司一定要在正确把握政策的基础上进行。

　　4、选择合理的存货计价方法。

　　对于小公司来说，不同的库存计价方法对产品成本、企业利润和所得税都有很大的影响。一般建议，小公司应选择加权平均法对企业所发出和接收的库存进行估值，从而使每一时期产品成本中包括的材料和其他库存(如材料)的价格更加均衡，不会高或低。

　　5、适当使用固定资产折旧。

　　固定资产折旧是一项允许在缴纳所得税前扣除的项目，也就是说，就固定收入而言，折旧越大，应缴的所得税数额就越少，因此，小公司的税务筹划也可以从折旧方法的选择、折旧寿命的估计和净剩余价值的确定等方面进行。

　　二、福州企业如何进行税务筹划

　　1、利用税收优惠政策开展税务筹划：

　　选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：

　　1)低税率及减计收入优惠政策。

　　2)产业投资的税收优惠。

　　3)就业安置的优惠政策

　　4)税收洼地的优惠政策

　　2、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

　　在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

　　3、利用折旧方法开展税务筹划

　　折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

　　缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。

　　三、福州企业如何进行税收筹划工作

　　1.选择税务筹划空间大的税种

　　要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

　　2.符合税收优惠政策

　　一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

　　3.改变纳税人构成

　　企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

　　4.影响应纳税额的基本因素

　　影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

　　5.重视财务管理环节

　　企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

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