福州企业如何做税收筹划-福州如何做税收筹划方案
企业进行税收筹划是一项重要的战略决策。通过合法合规的手段,企业可以最大限度地减少税务负担,提高利润率。
一、福州企业如何做税收筹划
税务筹划的基本步骤具体如下:
1、收集税收筹划必需的信息,了解企业的基本情况。包括企业的经营状况、财务状况以及投资意向等信息并对企业进行需求分析,确定税收筹划的具体目标及相关工作流程。
2、分析、评价各个备选方案,并选择一个最佳方案。税收筹划方案是多种筹划技术的组合运用,需要考虑风险因素以及遵循合法性、可行性原则,最终选择一个最佳方案。
3、实施该税收筹划方案。税收筹划方案选定之后,需经管理部门批准,记录该方案带来的变化。
4、在方案实施过程中,通过对税务筹划方案结果的分析以及评估,进而对方案进行相应的改进。
二、福州如何做税收筹划方案
国际税收筹划的方法包括:
1、税收管辖权规避。对外投资的企业可以通过避免成为一个国家的常设机构来降低税负;
2、利用税率差别。企业可以选择综合税率较低的国家来投资,也可以将税率高的国家所属机构的利润转移到税率低的国家;
3、注意课税对象和计税基础的差别。注意考虑所选择投资地的税种,并根据投资地在存货计价与成本核算等方面税制规定的不同来进行筹划;
4、考虑税收优惠政策。税收优惠往往是在经济不发达、劳动力素质低的地区力度更大,但也要兼顾该地区基础设施制度落后所导致的高成本负担。
三、税务筹划六大方法
1、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。
2、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
在有些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中,子公司是具有独立法人资格,能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格,需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括:分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
3、利用折旧方法开展税务筹划
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值,折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小,利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳的所得税税款也不相同。因此,企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
4、利用存货计价方法开展税务筹划
存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。
5、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
6、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。