干货速递！企业出口退税常见问题解答

　　Q1：我公司是一家新成立的外贸型出口企业,请问应该如何申请办理出口退(免)税备案?

　　答：贵公司于首次申报出口退 (免)税时，向主管税务机关提供内容填写真实、完整的《出口退 (免)税备案表》，即可申请办理出口退(免)税备案。需要提示的是，在《出口退 (免)税备案表》时，“退税开户银行账号”栏次应从税务登记的银行账号中选择一个填报。

　　Q2：我公司是一家生产企业,今年新发生的出口业务想委托外贸综合服务企业代办出口退税,请问是否需要办理委托代办退税备案?

　　答：需要。根据规定，已办理出口退 (免) 税备案的生产企业，在首次委托外贸综合服务企业代办退税前，应向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，提供代办退税账户，并将与外贸综合服务企业签订的外贸综合服务合同(协议)留存备查。

　　Q3：我公司是一家出口企业,之前向税务机关备案的出口退税银行账号停用了，换成了新的银行账号，请问我公司是否需要向税务机关报备?具体如何操作?

　　答：需要。为保障贵公司出口退税款能够精准送达至贵公司指定银行账号，贵公司应当及时向税务机关申请办理出口退 (免)税备案变更，根据新启用的银行账号，更新《出口退(免)税备案表》中“退税开户银行账号”栏次内容。备案变更后，贵公司可通过电子税务局“银行存款账户报告”功能，自行核对检查银行账号信息是否正确。

　　Q4：我公司是一家新成立的出口企业，请问可以通过哪些渠道申报出口退税?

　　答：税务部门提供了三种免费出口退税申报渠道，供纳税人选用，三种申报渠道分别是电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具。贵公司可根据自身实际，选用其中任一申报渠道，申报办理出口退 (免)税相关事项。

　　Q5：我公司是一家出口企业，2022 年8月份向尼日利亚出口了一批五金工具，当时受疫情影响没能及时申报出口退税，请问现在还能申报办理出口退税吗?

　　答：可以。贵公司 2022年8月份出口的货物，因疫情影响未能在规定期限内申报出口退 (免)税的，在收齐退 (免)税凭证、收汇资料及相关电子信息后，即可按规定申报办理出口退(免) 税。

　　Q6：我公司是一家出口企业，2022年 11 月有一笔出口业务受疫情影响无法收汇，但已取得出口信用保险赔款，请问，这种情况能否申报办理出口退税?

　　答：可以。贵公司适用出口退 (免)税政策的出口货物，因无法收汇而取得出口信用保险赔款的，按照规定留存《出口货物收汇情况表》及相关出口信用保险合同、保险理赔单据、赔款入账流水等举证材料，即可视同收汇，正常申报办理出口退税。

　　Q7：我公司刚刚通过电子税务局提交了一笔出口退税申报业务，突然发现申报数据有误，如何撤回申报数据?

　　答：贵公司可区分不同情况处理:

　　(1) 如出口退税申报数据还未正式提交，贵公司可以在电子税务局出口退税申报界面，直接点击撤销申报数据，回到明细数据中修改相应的数据，再重新生成新的申报数据;

　　(2) 如出口退税申报数据已正式申报，但尚未经税务机关核准，贵公司可报送《企业撤回退 (免)税申报申请表》，主管税务机关经审核未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次申报数据。

　　Q8：我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，本月有一笔出口业务想要申报免抵退税;如果我公司同时符合增值税留抵退税条件，请问我公司是否可以同时办理免抵退税和留抵退税?

　　答：按照规定，贵公司适用出口退 (免)税政策的出口业务，应先办理免抵退税申报;免抵退税办理完毕后，仍符合留抵退税条件的，再办理留抵税额。

　　Q9：我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，当期没有需要申报的出口退税业务，如果想要申请办理留抵退税，是否需要进行免抵退税零申报?

　　答：是的。根据现行规定，申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。

　　Q10：我公司是一家刚成立不久的出口企业,今年广交会上我们接到了一批服装出口订单，目前这批服装正在陆续出口，预计近期就会申报出口退税，想提前咨询一下，除出口报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证? 具体有何要求?

　　答：按照规定，除出口退(免) 申报凭证外，贵公司还应妥善留存出口业务相关的购销合同、出口货物的运输单据、委托其他单位报关的相关单据等出口退 (免) 税备案单证，以备税务机关核查。具体来说，贵公司应在申报出口退 (免)税后 15日内，妥善留存相关备案单证，并按照申报退 (免)税的时间顺序，制作备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。备案单证保存期为 5年。

　　备案单证的具体内容是：

　　(1) 出口企业的购销合同 (包括:出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等 );

　　(2) 出口货物的运输单据 (包括: 海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等 );

　　(3) 出口企业委托其他单位报关的单据 (包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等 )。如贵公司无法取得上述单证，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。

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　　来 源 | 国家税务总局

　　编 辑 | 甲乙丙丁

　　排 版 | 我有一个盆友