@科技工作者，这些税收优惠政策请收好！

　　科技是第一生产力、人才是第一资源、创新是第一动力。我们梳理了跟科技人员相关的个人所得税优惠政策，以此致敬各行各业的每一位科技工作者，一起来看!

　　股权奖励

　　科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。

　　政策依据:《财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》财税字〔1999〕45号)(点击查看政策原文，下同)

　　《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕125号)

　　科技奖金

　　省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、技术方面的奖金，免征个人所得税。

　　政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项

　　现金奖励

　　依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

　　政策依据:《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)

　　创业投资

　　1.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

　　有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创业投资企业) 采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年(24个月，下同)的，该合伙创业投资企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创业投资企业分得的经营所得;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　政策依据:《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55 号)

　　2.合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策

　　创业投资企业(含创投基金)可以选择按单一投资基金核算或者按创业投资企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创业投资企业的所得计算个人所得税应纳税额。

　　创业投资企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

　　创业投资企业选择按年度所得整体核算的，其个人会伙人应从创业投资企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

　　政策依据:《财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号)

　　技术入股

　　企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

　　政策依据:《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)

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　　来 源 | 中国税务报

　　编 辑 | 甲乙丙丁

　　排 版 | 我有一个盆友