“羊了个羊”背后公司“清仓式”分红，实控人分红3亿还免税？！

    “羊了个羊”分红，因其创始人卢竑岩分得3亿不用交个税，成了新闻。

分红3亿不用交个税？

    10月27日，#羊了个羊背后公司现清仓式分红#一度冲上热搜。

    而在26日晚间，吉比特发布三季报，公司前三季度实现营业收入38.3亿元，同比增长9.89%；净利润10.12亿元，同比下降16.07%。

    吉比特财报同步披露的分红方案还显示，公司拟每10股派发现金红利140元(含税)，合计拟派发红利10.06亿元。这意味着，吉比特将前三季度的净利润几乎全部拿来分红。

    吉比特正是9月爆火的小游戏《羊了个羊》背后的参股上市公司。吉比特实控人、董事长卢竑岩直接持有公司2162.95万股股份，持股比例为30.1%，因此卢竑岩将获得约3.03亿元的分红。

    尽管能得到天价的分红款，但卢竑岩却不用交个税。这是因为在2020年1月时，他所持的股票已经全部解禁。

    根据财税〔2015〕101号第一条及财税〔2012〕85号第四条，卢竑岩所持股票自解禁日起计算持股时间，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

    由于卢竑岩所持股票自解禁日起持股已经超过1年，因此，如果此次分红得以实施，无需缴纳股息红利所得个人所得税！

哪些股东分红免税？

    根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人股东取得公司分配的利息、股息、红利所得都需缴纳20%的个人所得税。

    但以下这4种股东取得的分红，免税！

    ▌一、法人股东取得的分红免征企业所得税

    企业在按照规定缴纳企业所得税之后，法人股东不需要在缴税。

    依据《企业所得税法》规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。

    ▌二、外籍股东分红免征个人所得税

    根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

    ▌三、挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，分红免征个人所得税

    为了鼓励股民长线投资、价值投资，根据相关规定，个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

    个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；

    持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；

    上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

股东分红涉税问答

    ▌一、年终了股东要分红，请问分红比例必须按照出资比例来分红吗？

    答：不一定，当全体股东一致约定不按照出资比例分红，签订《股东协议》条款合法有效，可以约定不按照出资比例分红。

    ▌二、甲公司的股东不是自然人个人，而是直接投资的法人股东，年终取得分红200万元，需要缴纳多少企业所得税？

    答：企业所得税=0万元

    根据《企业所得税法》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。

    其中，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

    ▌三、个人独资企业从被投资企业取得的分红如何缴纳个人所得税？

    答：应单独作为投资者个人取得的红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

    同时，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

    以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

    ▌四、公司有盈利，不向股东分红可以吗？

    答：目前没有严格规定必须分红。

    根据《公司法》规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，累计公司注册资本的百分之五十以上后，可以不再提取。

    公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

    因此，公司是否分配利润、分配多少利润属于董事会、股东会决策范畴，股东不能以公司巨额利润而长期不向股东分红损害股东利益为由，向法院请求分配利润。

    ▌五、企业忘记代扣股东分红的个税，有何税务风险？

    答：公司虽然不是分红个税的纳税人，但是作为扣缴义务人，未履行扣缴义务，按规定，处以50%-3倍的罚款，但不加收滞纳金。

    ▌六、公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠吗？

    答：1、可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。

    ▌七、税法上是否认可代持股现象？

    答：在税法上，没有名义股东与实际股东这一概念，税法上的股东是公司工商注册登记时所显示的股东名册。

    一旦公司工商注册登记时所显示的股东名册发生变更，是需要根据股权转让相关规定，按“财产转让所得”项目缴纳企业所得税或个人所得税。代持股东取得分红也要扣缴个税。

    ▌八、企业账面上的未分配利润能否转增自然人股东的实收资本？有个税吗？

    答：可以的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，计征20%的个人所得税。

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