看这里！个税专项附加扣除超比例填报修改指引

发布时间：2023-12-11 10:22:52 作者：小g

　　近日，一些纳税人收到了主管税务机关发送的短信，提醒其专项附加扣除存在与他人共同超100%填报的问题，建议尽快更正。这是怎么回事?会不会是诈骗短信，该如何处理?会不会影响今后的纳税信用，影响后续享受专项附加扣除?

　　01问：这些提醒是真的吗?

　　答：近期税务机关针对纳税人与他人共同填报专项附加扣除超比例数据进行大数据分析，梳理出合计填报比例超100%的疑点数据，并通过短信方式提醒纳税人自查。这是税务机关帮助纳税人准确填报、降低税收风险的重要举措。请您及时查看填报信息，按要求更正补税。

　　02问：这次提醒主要涉及哪些专项附加扣除?

　　答：主要涉及子女教育、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人等几类专项附加扣除风险。具体涉及哪个年度哪些项目，可参看短信内容。

　　03问：我要如何自查是否存在风险?

　　答：方法很简单。您需联系共同填报人，分别按如下方法操作，查看各自填报情况，判断合计扣除比例是否超过100%，具体超过多少。

　　具体操作方法如下图

　　04问：我如何知道共同填报人是谁?

　　答：如果是子女教育、婴幼儿照护两类专项附加扣除，共同填报人是您的配偶。

　　注意：如果离异，填报离异子女的相关扣除，共同填报人包括前配偶。

　　如果是赡养老人专项附加扣除，共同填报人是您的兄弟姐妹。

　　注意：在极少数情况下，可能会存在他人冒用您的子女、配偶、老人信息填报情况。您可联系短信中注明的主管税务机关，请其协助查找确认。

　　05问：子女教育专项附加扣除的共同填报人是如何规定的?

　　答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　注意：上文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照上述规定执行。

　　06问：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的共同填报人是如何规定的?

　　答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　注意：父母、子女的范围与子女教育专项附加扣除规定的范围相同。

　　07问：赡养老人专项附加扣除的共同填报人是如何规定的?

　　答：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元(2023年1月1日起提高到3000元)的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元(2023年1月1日起提高到1500元)。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

　　注意：

　　即使兄弟姐妹中只有您一人实际承担赡养义务，您个人填报的额度也不能超过每月1000元(2023年度及之后为1500元)。

　　2.兄弟姐妹如有人不幸离世，其离世次年，剩余兄弟姐妹应重新协商扣除比例。兄弟姐妹均离世的，次年起可比照独生子女进行赡养老人扣除。

　　3. 如老人不幸离世，赡养老人扣除可扣除至年底。

　　08问：如果我确认超比例填报了，应该如何操作?

　　答：1.您需与共同填报人协商，根据各自收入情况，可以选择一种最有利于家庭的分配方式进行更正，由一方或多方修改(作废)相关专项附加扣除，确保同一子女、老人的扣除比例合计不超过100%。

　　2. 调整专项附加扣除后，相关人员还应同步更正对应年度汇算申报。2023年属期错误因未到汇缴期，仅需更正专项附加扣除，无需更正年度汇缴申报。

具体操作方法如下图