@纳税人，“金税四期”年底完成，欢迎进入“以数治税”时代！

　　金税四期，年底完成!

　　近期，国家税务总局王军局长宣布“金税四期”将于今年年底完成!并建成纳税人“一人式档案”!

　　往后余生最懂你的将是税务局!

　　01官宣!金税四期年底完成!

　　划重点

　　1. 建设以纳税人端服务平台、税务人端工作平台和国家经济治理参谋端平台为主体，覆盖全部环节、全部流程、全部纳税人缴费人、全部税务人的一体化应用平台，实现各类征管系统有机融合，推动征管效能倍增，有力有效服务国家宏观经济决策和治理

　　2. 搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变

　　3. 改变以往税收征管领域业务部门“各自为战”的状态，坚持“多兵种合成作战”，提升税收征管效率

　　4. 中国税务部门正在开发“金税四期”(智慧税务)，今年年底将基本开发完成

　　02严征管!业务全面监控!

　　金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控

　　而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能

　　王军局长在第50届亚洲税收管理与研究组织(SGATAR)年会上的发言，并对“金税四期”的实践和愿景规划做了进一步的阐述。概括起来讲，就是围绕构建智慧税务这一目标，着力推进“两化、三端、四融合”

　　这就意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了

　　03今起这7种避税方法查到必罚!

　　一、买发票

　　有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的

　　且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任

　　即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准

　　二、对开发票、环开发票

　　对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理

　　用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失

　　三、故意用现金/个人卡发工资

　　有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗?

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　　注意以下9类交易容易被稽查

　　1.现金交易超5万

　　2.公转公超200万

　　3.私户转账金额过大：

　　①境内转账超50万;②境外转账超20万

　　4.规模小但流水巨大

　　5.转入转出异常：

　　①分批转入集中转出;②集中转入分批转出

　　6.资金流向与经营无关

　　7.公户私户频繁互转

　　8.频繁开销户

　　9.闲置账户大量交易

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　　四、用现金收支货款

　　有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉!我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款

　　一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱

　　五、到处找发票抵税

　　有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致

　　比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗

　　六、大量员工个税零申报

　　有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁

　　七、代缴社保

　　一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税(代缴社保人的工资一般采用现金形式平账);二是，代缴社保还可以收点手续费

　　在这我只能说，一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚

　　04企业应关注的41个自查要点

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　　1.商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材

　　2.企业长期存在增值税留抵异常现象

　　3.企业增值税税负异常偏低，尤其是源头对接散户收货的钢铁等大宗商品生产企业，异常的增值税税负将使税务机关对企业原料购进产生质疑，若发票取得存在模式上的不合规，则极易引发被查处虚开风险

　　4.企业增值税税负偏高异常

　　5.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低

　　6.公司自开业以来长期零申报

　　7.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易

　　8.企业的往来账户挂账过大

　　9.企业存货过大

　　10.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

　　11.企业存在大量无清单的办公品增值税发票

　　12.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常

　　13.企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红

　　14.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用

　　15.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常

　　16.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常

　　17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警

　　18.无免税备案但有免税销售额异常

　　19.无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险

　　20.开票项目与实际经营范围严重不符异常

　　21.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常

　　22.公司只有销项但是从来没有进项，出现异常

　　23.公司只有进项但是从来没有销项，出现异常

　　24.新成立的公司频繁发票增量异常

　　25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常

　　26.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险

　　27.个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险

　　28.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常

　　29.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险

　　30.期间费用率偏高异常

　　31.大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常

　　32.农产品收购发票数量较大，抵扣异常

　　33.公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常

　　34.外埠进项或销项税额比重严重过高异常

　　35.增值税专用发票用量变动异常

　　36.纳税人销售货物发票价格变动异常

　　37.法人户籍非本地、法人设立异常集中

　　38.企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词

　　39.少缴或不缴社保。如：试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保

　　40.企业代别人挂靠社保

　　41.员工自愿放弃社保，企业未给员工缴纳社保

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